無効もありうる?やってはいけない危険な家族信託!

無効もありうる?やってはいけない危険な家族信託!

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家族信託は、信託法を駆使した大変高度なスキームです。

気をつけなければ、思わぬ落とし穴にはまってしまうこともあります。

例えば、「専ら受託者の利益を図る目的」の信託を組成してしまうと、信託法上、無効となってしまいます。

無効とは恐ろしいですね。

専ら受託者の利益を図る目的の信託とは何なのか、今回はこれについてお伝えします。

無効となる信託とは?

まず信託とは何かついて、信託法2条に規定がされています。

信託法

第2条第1項 この法律において「信託」とは、次条各号に掲げる方法のいずれかにより、特定の者が一定の目的(専らその者の利益を図る目的を除く。同条において同じ。)に従い財産の管理又は処分及びその他の当該目的の達成のために必要な行為をすべきものとすることをいう。

なかなか分かりづらい条文ですよね。

「特定の者」というのは、受託者を指しています。

信託とは、受託者が一定の目的に従って、財産の管理、処分等をすべきものとすることであると書いてあります。

ポイントは、一定の目的のところに括弧書きがあり、専らその者の利益を図る目的を除く、とされているところです。

「その者」というのは特定の者である受託者を指していますから、専ら受託者の利益を図る目的の場合は、信託の定義からは外れますよと言っていることになります。

つまり、それは信託ではなくなり、無効だということです。

「専ら受託者の利益を図る目的の信託」とは?

では、専ら受託者の利益を図る目的の信託とは、実際具体的にどういう信託なのか、具体例を挙げましょう。

委託者を父、受託者を長男として、土地を信託したとしましょう。

受益者は父として、自益信託にします。

父のために財産を管理するものとして信託契約書の目的に記載し、長男に信託するようなオーソドックスな信託です。

土地の名義は長男に変更されます。

その上で長男がその土地の上に、建物を建てたとしましょう。

銀行から融資も受けます。

受託者として信託内融資を受け、土地建物に抵当権を付けていくことになるでしょう。

建てた家には長男が住みます。

親子であるので、特に賃料の支払いはしません。

最後に父が亡くなった場合、信託を終了させ、残余財産の帰属権利者も長男とする信託を組成したとしましょう。

このような信託は、誰のための信託でしょうか。

この信託によって、父は1円の利益も得ていません。

信託契約書の目的には、父の財産を管理するためと形式上書いてあるものの、実質は、すべて長男の利益のためになされた信託だと言えます。

そうすると、専ら受託者の利益を図る目的の信託にあたってしまうのでしょうか。

解釈の基準について、未だ確立されていない

専ら受託者の利益を図る目的についての解釈の基準について、判例や通説は未だ確立されてはいません。

しかし、信託法の権威であり、影響力のある東京大学大学院教授の道垣内弘人先生が条解信託法という書籍において言及しており、

「形式的に、受託者の行動を決定する基準としての「目的」が、自分自身の利益を図るべしとされているか否かではなく、その信託によって、当事者が達成しようとした実質的な経済的効果に照らして判断されるべきことになると思われる。」

(道垣内弘人、編著者 2017条解信託法 弘文堂)

としています。

つまり、「形式的」に定められている目的ではなく、「実質的な」経済的効果により判断するということです。

まとめ

今回の事例でも、実質的な経済的効果により判断されることとなれば、専ら長男の利益を図る目的であり無効となりかねません。

例えば、次男などがいた場合は、無効を主張して争われる可能性もあります。

信託を組成する際には、こういった危険な信託を組成してしまい後からトラブルになるなんてことにならないように、お気をつけください。

カテゴリー:家族信託

タグ:危険

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